Quando si apre una Partita IVA, uno degli aspetti economici più importanti da valutare riguarda i contributi INPS. Molti nuovi lavoratori autonomi concentrano inizialmente l’attenzione sulle tasse, sul regime forfettario e sull’aliquota del 5% o del 15%, dimenticando che la contribuzione previdenziale può rappresentare una delle componenti più rilevanti del costo complessivo dell’attività.
Nel 2026 non esiste però un’unica aliquota INPS valida per tutte le Partite IVA. Il sistema cambia a seconda del tipo di attività esercitata. Un libero professionista senza una propria cassa previdenziale può essere iscritto alla Gestione Separata INPS, mentre artigiani e commercianti rientrano normalmente nelle rispettive gestioni previdenziali. Professionisti appartenenti a determinate categorie ordinistiche possono invece essere iscritti alla propria cassa professionale.
Le differenze sono sostanziali. Nella Gestione Separata i contributi sono generalmente collegati al reddito prodotto e non funziona il medesimo sistema di contribuzione minima previsto per artigiani e commercianti. Per questi ultimi, invece, esiste un minimale di reddito sul quale viene calcolata una contribuzione minima anche quando il reddito effettivamente prodotto è inferiore.
Vediamo quindi quanto si paga di contributi INPS con Partita IVA nel 2026, come funzionano Gestione Separata, Gestione Artigiani e Gestione Commercianti, quali aliquote si applicano e cosa cambia per chi utilizza il regime forfettario.
Contributi INPS e tasse: qual è la differenza?
Il primo concetto da chiarire è che contributi previdenziali e imposte non sono la stessa cosa. L’imposta sul reddito finanzia il sistema fiscale generale, mentre i contributi previdenziali sono collegati alla posizione assicurativa del lavoratore e concorrono, secondo le relative regole, alla costruzione della futura prestazione pensionistica e delle altre tutele previste.
Questa distinzione diventa particolarmente importante nel regime forfettario. Dire che una Partita IVA paga un’imposta sostitutiva del 5% o del 15% non significa che il costo complessivo dell’attività sia limitato a quella percentuale. Ai fini della valutazione economica bisogna considerare separatamente la contribuzione previdenziale.
Un professionista potrebbe quindi avere diritto all’imposta sostitutiva del 5% ma versare contributi INPS calcolati con un’aliquota molto superiore. Non c’è alcuna contraddizione: si tratta semplicemente di due obblighi differenti.
Regime forfettario 2026: quanto si paga di tasse? Esempi di calcolo
Quale INPS deve pagare chi ha Partita IVA?
La gestione previdenziale dipende principalmente dall’attività concretamente esercitata. Non è quindi possibile scegliere liberamente quella che comporta il costo più basso.
Per semplificare, possiamo individuare tre grandi situazioni. I liberi professionisti privi di una cassa previdenziale autonoma rientrano generalmente nella Gestione Separata INPS quando ricorrono i relativi presupposti. Gli artigiani sono soggetti alla Gestione Artigiani, mentre chi esercita determinate attività commerciali è normalmente iscritto alla Gestione Commercianti.
Esiste poi il mondo delle professioni dotate di una propria cassa previdenziale, come avviene per numerose professioni regolamentate. In questi casi bisogna fare riferimento alle regole della relativa cassa e non si possono applicare automaticamente aliquote e meccanismi descritti per la Gestione Separata.
La corretta classificazione dell’attività al momento dell’apertura della Partita IVA assume quindi grande importanza anche dal punto di vista previdenziale.
Gestione Separata INPS 2026: chi deve iscriversi
La Gestione Separata INPS interessa, tra gli altri soggetti previsti dalla normativa, numerosi lavoratori autonomi professionali che esercitano un’attività abituale e non dispongono di una specifica cassa previdenziale obbligatoria collegata alla professione esercitata.
Rientrano frequentemente in questa situazione consulenti, professionisti digitali e altre figure che svolgono attività autonome per le quali non esiste una cassa professionale specifica, fermo restando che la posizione deve essere verificata in base all’attività effettivamente esercitata.
Uno degli elementi che distingue la Gestione Separata dalle gestioni di artigiani e commercianti è l’assenza del medesimo meccanismo di contributo minimo fisso previsto per queste ultime. Il contributo del professionista viene determinato in relazione al reddito soggetto a contribuzione, entro il massimale previsto.
Per chi avvia un’attività con redditi ancora contenuti, questa differenza può avere un impatto economico significativo.
Aliquota Gestione Separata INPS 2026
Per il 2026, l’aliquota complessiva prevista per i professionisti iscritti alla Gestione Separata che non sono pensionati e non risultano assicurati presso un’altra forma di previdenza obbligatoria è pari al 26,07%.
Questa percentuale è composta dal 25% destinato alla contribuzione IVS, dallo 0,72% di contribuzione aggiuntiva destinata alle specifiche tutele previste e dallo 0,35% collegato al finanziamento dell’ISCRO.
Per i professionisti titolari di reddito autonomo che sono invece pensionati oppure assicurati presso altre forme di previdenza obbligatoria, l’aliquota prevista per il 2026 è pari al 24%, secondo le condizioni indicate dall’INPS.
Questo è particolarmente interessante per chi possiede contemporaneamente un lavoro dipendente e una Partita IVA, perché la presenza di un’altra copertura previdenziale può modificare l’aliquota applicabile nella Gestione Separata.
Come si calcolano i contributi della Gestione Separata
Per comprendere il funzionamento possiamo utilizzare un esempio semplificato relativo a un professionista in regime forfettario. Supponiamo che il contribuente abbia 30.000 euro di compensi e che per la sua attività sia applicabile un coefficiente di redditività del 78%.
Il reddito determinato secondo il meccanismo forfettario sarebbe:
30.000 × 78% = 23.400 euro
Se il professionista è iscritto esclusivamente alla Gestione Separata e si applica l’aliquota del 26,07%, la contribuzione indicativa sarebbe:
23.400 × 26,07% = circa 6.100 euro
Questo esempio permette di comprendere perché non sia sufficiente guardare all’imposta sostitutiva del regime forfettario per stimare il costo della Partita IVA. La componente previdenziale può essere economicamente molto significativa.
Naturalmente il calcolo concreto deve essere effettuato sulla posizione individuale del contribuente e sul reddito effettivamente rilevante.
Gestione Separata: minimale e massimale 2026
Per il 2026 l’INPS ha fissato a 18.808 euro il minimale di reddito rilevante ai fini dell’accredito contributivo annuale e a 122.295 euro il massimale previsto per la Gestione Separata.
È importante però comprendere correttamente il significato del minimale nella Gestione Separata. Per i liberi professionisti non funziona come il contributo minimo obbligatorio degli artigiani e commercianti. Se il reddito del professionista è inferiore al minimale, la contribuzione viene rapportata al reddito effettivamente prodotto, ma l’accredito contributivo ai fini pensionistici può riguardare un numero di mesi proporzionalmente inferiore all’intero anno.
Questo dettaglio è particolarmente importante per chi apre una Partita IVA e nei primi anni produce redditi molto bassi. Pagare contributi su un reddito modesto non significa necessariamente ottenere automaticamente dodici mesi pieni di accredito previdenziale.
Contributi INPS artigiani 2026
Il sistema cambia per chi esercita un’attività artigiana ed è iscritto alla relativa gestione INPS. Nel 2026 l’aliquota contributiva prevista per gli artigiani è pari al 24%, alla quale si aggiunge il contributo di maternità previsto in misura fissa.
La differenza principale rispetto alla Gestione Separata riguarda però la presenza del minimale di reddito. Per il 2026 il minimale utilizzato per il calcolo della contribuzione dovuta da artigiani e commercianti è pari a 18.808 euro.
Questo significa che, anche quando il reddito d’impresa è inferiore a tale valore, il contribuente è normalmente tenuto a versare il contributo minimo determinato sulla base del minimale, salvo l’applicazione di eventuali agevolazioni previste dalla normativa.
Se il reddito supera il minimale, oltre alla contribuzione minima sono dovuti contributi sulla parte di reddito eccedente, secondo le aliquote applicabili e fino ai relativi massimali.
Contributi INPS commercianti 2026
Per i commercianti, nel 2026 l’aliquota complessiva ordinaria è pari al 24,48%. La differenza rispetto agli artigiani deriva dalla contribuzione aggiuntiva dello 0,48% destinata al finanziamento dell’indennizzo per la cessazione definitiva dell’attività commerciale nelle condizioni previste dalla normativa.
Anche per i commercianti viene applicato il sistema basato sul minimale di reddito. Di conseguenza, il titolare di un’attività commerciale può essere tenuto a versare contributi previdenziali minimi anche quando il reddito prodotto dall’impresa è molto basso.
Questo aspetto dovrebbe essere attentamente considerato da chi sta progettando l’apertura di un piccolo negozio, di un’attività commerciale online o di un’altra impresa soggetta alla Gestione Commercianti. Il costo previdenziale non segue necessariamente in maniera perfettamente proporzionale il fatturato durante le fasce reddituali più basse.
Quanto sono i contributi minimi di artigiani e commercianti nel 2026?
Utilizzando il minimale di reddito 2026 pari a 18.808 euro e le aliquote previste, il contributo minimo annuo si colloca indicativamente intorno ai 4.522 euro per gli artigiani e ai 4.612 euro per i commercianti, considerando anche il contributo di maternità previsto in misura fissa.
Gli importi effettivamente dovuti devono comunque essere verificati sulla posizione del contribuente, sul periodo di iscrizione e sulle eventuali agevolazioni applicabili.
Quello che conta soprattutto comprendere è il principio: se un artigiano produce un reddito inferiore al minimale, non calcola semplicemente il 24% sul reddito effettivamente prodotto. La gestione prevede una contribuzione minima collegata al minimale stabilito annualmente.
Per un professionista in Gestione Separata, invece, il funzionamento è differente. È proprio questa una delle ragioni per cui due Partite IVA con lo stesso fatturato possono sostenere costi previdenziali molto diversi.
Cosa succede sopra il minimale di 18.808 euro?
Quando il reddito d’impresa supera il minimale di 18.808 euro, artigiani e commercianti devono versare anche i contributi sulla quota eccedente.
Per il 2026 l’INPS indica una prima fascia di reddito fino a 56.224 euro. Entro tale fascia si applicano le aliquote del 24% per gli artigiani e del 24,48% per i commercianti.
Sulla quota di reddito superiore a 56.224 euro è previsto un aumento di un punto percentuale. Le aliquote diventano quindi 25% per gli artigiani e 25,48% per i commercianti, fino al massimale contributivo applicabile alla posizione.
Anche in questo caso il calcolo concreto può diventare più articolato rispetto alla semplice applicazione di una percentuale all’intero reddito.
Regime forfettario e riduzione INPS del 35%
Per gli artigiani e commercianti che applicano il regime forfettario esiste un’importante possibilità: il regime previdenziale agevolato che comporta una riduzione del 35% della contribuzione dovuta, quando vengono rispettati i requisiti e viene effettuata la procedura prevista.
Si tratta di un’agevolazione contributiva e non deve essere confusa con l’imposta sostitutiva del regime forfettario. Una cosa è quindi il 5% o il 15% applicato fiscalmente al reddito imponibile; un’altra è la possibile riduzione della contribuzione previdenziale per artigiani e commercianti.
L’agevolazione non riguarda nello stesso modo i liberi professionisti iscritti alla Gestione Separata. Questo è un punto importante perché talvolta si sente parlare genericamente di “sconto INPS del forfettario”, facendo pensare che qualsiasi Partita IVA forfettaria possa ridurre del 35% i propri contributi.
Non è così: bisogna distinguere la gestione previdenziale alla quale appartiene il contribuente.
Attenzione alle agevolazioni contributive introdotte negli anni precedenti
Quando si cercano informazioni online sui contributi INPS è facile imbattersi in agevolazioni riferite a specifici anni di prima iscrizione. Per esempio, la Legge di Bilancio 2025 aveva introdotto una riduzione del 50% dei contributi per determinati nuovi iscritti alle Gestioni Artigiani e Commercianti nel 2025, con durata prevista di 36 mesi per chi possedeva i requisiti.
Questo significa che alcuni contribuenti che hanno iniziato l’attività nel 2025 possono continuare a beneficiare dell’agevolazione anche durante il 2026. Non significa però che chi apre per la prima volta un’attività nel 2026 possa automaticamente richiedere lo stesso beneficio.
È quindi fondamentale controllare sempre l’anno di prima iscrizione e la specifica norma che ha introdotto l’agevolazione, evitando di applicare automaticamente a una nuova attività 2026 incentivi pensati per soggetti iscritti in periodi differenti.
Gestione Separata o Artigiani e Commercianti: quale costa meno?
Non dovrebbe essere la convenienza economica a determinare la gestione previdenziale. L’iscrizione dipende infatti dalla natura dell’attività concretamente esercitata e dai relativi presupposti.
Un consulente professionale non può scegliere la Gestione Artigiani semplicemente perché ritiene più conveniente una determinata agevolazione, così come chi esercita un’attività artigiana soggetta alla relativa gestione non può scegliere liberamente la Gestione Separata per evitare il minimale.
Dal punto di vista economico le differenze rimangono comunque importanti. Nella Gestione Separata il contributo del libero professionista è generalmente proporzionale al reddito soggetto a contribuzione; nelle Gestioni Artigiani e Commercianti esiste invece un contributo minimo collegato al minimale di reddito, al quale si aggiunge la contribuzione sull’eventuale eccedenza.
Per questo motivo è importante conoscere la propria posizione previdenziale prima di aprire l’attività e costruire il business plan.
Partita IVA e lavoro dipendente: come cambiano i contributi?
La situazione merita particolare attenzione quando il titolare della Partita IVA possiede contemporaneamente un lavoro dipendente.
Come abbiamo visto, per i professionisti iscritti alla Gestione Separata l’INPS indica per il 2026 un’aliquota del 24% per pensionati o soggetti assicurati presso altre forme di previdenza obbligatorie, mentre per i professionisti privi di altra copertura obbligatoria l’aliquota complessiva è del 26,07%.
Per artigiani e commercianti la questione segue regole differenti e la presenza di un lavoro dipendente deve essere valutata anche sotto il profilo dell’obbligo di iscrizione alla specifica gestione, tenendo conto delle caratteristiche e della prevalenza dell’attività.
Di conseguenza, non è corretto concludere semplicemente che “se sono già dipendente non pago INPS sulla Partita IVA”. La risposta dipende dall’attività svolta e dalla gestione previdenziale applicabile.
Regime forfettario e lavoro dipendente 2026: limiti e compatibilità
Professionisti con cassa previdenziale
Non tutti i liberi professionisti con Partita IVA versano i contributi alla Gestione Separata INPS. Numerose professioni regolamentate dispongono infatti di una propria cassa previdenziale.
Avvocati, commercialisti, ingegneri, architetti e altre categorie possono essere soggetti alle rispettive discipline previdenziali quando ricorrono i requisiti previsti. Aliquote, contributi minimi, contributi integrativi e modalità di versamento possono essere molto differenti da quelli della Gestione Separata.
Per questo motivo un articolo generale sui contributi INPS non può essere utilizzato per calcolare automaticamente la contribuzione di qualsiasi professionista. Prima bisogna individuare quale ente previdenziale sia competente per l’attività svolta.
I contributi INPS si possono dedurre nel regime forfettario?
Questo è un punto particolarmente importante per il calcolo delle tasse. Nel regime forfettario i normali costi sostenuti per l’attività non vengono generalmente dedotti analiticamente, perché il reddito viene determinato applicando ai ricavi o compensi il coefficiente di redditività previsto.
I contributi previdenziali obbligatori versati, tuttavia, seguono una disciplina specifica e possono essere dedotti dal reddito determinato secondo il regime forfettario nei limiti e secondo le regole previste.
Questo significa che i contributi non rappresentano soltanto un costo previdenziale: incidono anche sulla determinazione della base sulla quale viene successivamente calcolata l’imposta sostitutiva.
È il motivo per cui, negli esempi di calcolo del nostro precedente approfondimento, l’imposta del 5% o del 15% non veniva applicata semplicemente al reddito ottenuto moltiplicando il fatturato per il coefficiente di redditività.
Quando si pagano i contributi della Gestione Separata?
Per i professionisti iscritti alla Gestione Separata il versamento dei contributi segue sostanzialmente il meccanismo collegato alla dichiarazione dei redditi, con saldo e acconti alle scadenze previste.
Questo aspetto può creare difficoltà durante i primi anni di attività perché una parte consistente dei versamenti può concentrarsi in determinati momenti dell’anno. Chi incassa regolarmente durante i dodici mesi dovrebbe quindi evitare di considerare tutto il denaro ricevuto come immediatamente disponibile.
Una gestione prudente consiste nell’accantonare progressivamente una parte degli incassi destinandola a imposte e contributi. La percentuale appropriata deve essere calcolata sulla posizione individuale e non può essere stabilita con una regola valida per tutti.
Quando pagano i contributi artigiani e commercianti?
Per artigiani e commercianti la contribuzione sul minimale viene normalmente versata attraverso quattro rate nel corso dell’anno, secondo le scadenze comunicate dall’INPS.
La contribuzione eventualmente dovuta sulla parte di reddito eccedente il minimale segue invece il sistema collegato alle scadenze fiscali previste per saldo e acconti.
La presenza contemporanea di una quota minima e di un’eventuale quota eccedente rende particolarmente importante pianificare la liquidità dell’impresa, soprattutto nei primi anni.
L’INPS mette inoltre a disposizione nel Cassetto previdenziale le informazioni necessarie per i versamenti tramite modello F24.
Come stimare il vero costo della Partita IVA
Per capire quanto costa realmente una Partita IVA non bisogna quindi limitarsi alla domanda “quanto pago di tasse?”. Un calcolo più realistico dovrebbe partire dal fatturato previsto, determinare il reddito secondo il regime fiscale utilizzato, individuare la gestione previdenziale corretta e stimare separatamente contributi e imposte.
A questi importi devono essere aggiunti i costi effettivi necessari per svolgere l’attività: commercialista, software, attrezzature, assicurazioni, affitto, pubblicità, servizi digitali, eventuali dipendenti o collaboratori e tutte le altre spese operative.
Soltanto dopo aver considerato queste componenti è possibile ottenere una stima credibile del reddito netto realmente disponibile.
Per chi sta decidendo se aprire una Partita IVA, effettuare questa simulazione prima dell’avvio può evitare uno degli errori più comuni: costruire le proprie aspettative economiche sul fatturato anziché sul reddito effettivamente disponibile dopo costi, contributi e imposte.
Simulatore INPS per artigiani e commercianti
Dal luglio 2026 l’INPS mette a disposizione anche un Simulatore calcolo contributi artigiani e commercianti, accessibile senza credenziali e pensato anche per chi sta valutando l’iscrizione alle gestioni autonome.
Lo strumento permette di effettuare una simulazione indicando elementi come reddito e mesi di attività e considera anche alcuni regimi contributivi applicabili, compresa l’adesione al regime previdenziale agevolato collegato al forfettario.
Il risultato ha valore indicativo e non sostituisce la verifica della posizione effettiva, ma può essere utile soprattutto nella fase iniziale per comprendere l’ordine di grandezza della contribuzione previdenziale da inserire nel proprio piano economico.
FAQ sui contributi INPS Partita IVA 2026
Quanto paga di INPS un libero professionista nel 2026?
Per il 2026 l’aliquota complessiva prevista per i professionisti iscritti alla Gestione Separata senza altra previdenza obbligatoria e non pensionati è pari al 26,07%. Il calcolo viene effettuato sul reddito soggetto a contribuzione secondo le regole applicabili.
Quanto paga un professionista che è anche dipendente?
Per i professionisti iscritti alla Gestione Separata che sono pensionati o assicurati presso altre forme di previdenza obbligatoria, l’aliquota prevista dall’INPS per il 2026 è pari al 24%, fermo restando che deve essere verificata la posizione concreta.
Quanto paga di INPS un artigiano nel 2026?
L’aliquota è pari al 24% fino alla prima fascia di reddito prevista, con il sistema di contribuzione minima basato sul minimale. Sulla quota oltre 56.224 euro l’aliquota sale di un punto percentuale secondo le regole INPS.
Quanto paga di INPS un commerciante nel 2026?
L’aliquota ordinaria è pari al 24,48% fino alla prima fascia prevista, considerando anche la contribuzione aggiuntiva dello 0,48%. Sulla quota oltre 56.224 euro l’aliquota aumenta di un punto percentuale.
Qual è il minimale INPS per artigiani e commercianti nel 2026?
Il minimale di reddito utilizzato per il 2026 è pari a 18.808 euro. Il sistema comporta una contribuzione minima anche quando il reddito effettivo risulta inferiore, secondo le regole previste dalle relative gestioni.
Un forfettario può ridurre i contributi INPS del 35%?
Gli artigiani e commercianti in regime forfettario possono accedere, quando ne ricorrono i requisiti e seguendo la procedura prevista, al regime previdenziale agevolato che comporta una riduzione del 35% della contribuzione. La stessa riduzione non si applica genericamente ai professionisti iscritti alla Gestione Separata.
Con la Partita IVA al 5% pago anche il 5% di INPS?
No. Il 5% riguarda l’imposta sostitutiva prevista per determinate nuove attività in regime forfettario. I contributi previdenziali seguono regole e aliquote differenti.
Se non guadagno nulla devo comunque pagare l’INPS?
Dipende dalla gestione. Per artigiani e commercianti esiste un sistema di contribuzione minima. Per i professionisti iscritti alla Gestione Separata il meccanismo è differente e non è previsto lo stesso contributo minimo fisso, anche se un reddito inferiore al minimale può incidere sull’accredito dei mesi contributivi.
Conclusione
I contributi INPS per Partita IVA nel 2026 possono incidere in maniera significativa sul reddito realmente disponibile e devono essere considerati fin dal momento in cui si decide di avviare un’attività autonoma. Concentrarsi soltanto sull’imposta del regime forfettario può infatti fornire una rappresentazione incompleta del costo effettivo della Partita IVA.
Per i professionisti iscritti esclusivamente alla Gestione Separata, nel 2026 l’aliquota complessiva è pari al 26,07%, mentre per professionisti pensionati o assicurati presso un’altra forma previdenziale obbligatoria è prevista l’aliquota del 24%. Il sistema è differente per artigiani e commercianti, per i quali le aliquote ordinarie sono rispettivamente del 24% e del 24,48% e assume particolare importanza il minimale di reddito di 18.808 euro.
Prima di aprire una Partita IVA è quindi fondamentale individuare correttamente la propria gestione previdenziale e inserire i contributi nella simulazione economica dell’attività. Solo mettendo insieme fatturato, costi reali, contributi previdenziali e imposte è possibile comprendere quanto resterà realmente disponibile e valutare in maniera attendibile la sostenibilità della nuova attività.
